Для того чтобы воспользоваться данной функцией,
необходимо войти или зарегистрироваться.

Закрыть

Войти или зарегистрироваться

Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Войти как пользователь:
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

Глава 4

В условиях перехода к финансированию результатов деятельности бюджетных учреждений на основе государственного задания особую значимость приобретает процесс контроля исполнения показателей государственного задания, соблюдения финансовых нормативов, выполнения требований по качеству предоставляемых государственных услуг в области дополнительного образования спортивной направленности. Контрольные процедуры осуществляются в рамках осуществления внутреннего и внешнего контроля.

Существенно возрастает роль финансового анализа использования бюджетных средств для достижения заданных целей деятельности спортивно-образовательных учреждений спортивной отрасли. Система аналитических показателей деятельности бюджетных учреждений, порядок их сбора, консолидации и анализа утверждается на уровне органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль в регионе. Результаты анализа финансовых показателей служат основой для принятия обоснованных управленческих решений на уровне органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль в регионе.

4.1. Сущность внутреннего и внешнего финансового контроля


Вне зависимости от вида контроля в процессе его осуществления выделены несколько основных этапов. На рисунке 1 отображены основные этапы функционирования системы контроля.


Рисунок 1. Схема этапов контроля

На первом этапе разрабатывается перечень планируемых показателей и устанавливаются параметры плановых значений для каждого из них.

Второй стадией процесса контроля является измерение текущих значений показателей на основе оперативной отчетности, бюджетной отчетности и данных бюджетного (бухгалтерского) учета. Измерение показателей — текущая задача функционирования основных управлений органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль, по направлениям деятельности.

Следующий этап процесса контроля — сравнение достигнутого уровня показателей по результатам измерений и установленных значений плановых показателей.

Отчетным периодом для сравнения основных финансовых показателей деятельности подведомственных учреждений и системы спортивной отрасли региона в целом является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В течение года представляется ограниченный список показателей, регламентированный установленным порядком представления квартальной финансовой отчетности. По результатам года перечень отчетных форм и содержащихся в них показателей может быть существенно расширен.

Заключительный этап в процессе контроля — определение необходимости корректирующих управляющих воздействий, осуществляемых руководством органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль, и руководством учреждений в рамках вверенных им должностных полномочий.

Сущность управляющего воздействия может заключаться в поддержании сложившихся форм деятельности и контрольных процедур — сохранении статус-кво. При необходимости внесения коррекции в существующую практику принимается решение об управляющем воздействии, направленном на внесение изменений в деятельность подразделений и процедуры внутреннего контроля. При возникновении объективных обстоятельств коррекции могут подвергаться изначально принятые плановые показатели.

Принципы организации внутреннего контроля финансовой деятельности учреждений

Внутренний финансовый контроль — это организованная в рамках учреждения система контрольных процедур по проверке и оценке своевременности и качества выполнения процессов финансового планирования, формирования финансовых показателей деятельности учреждения, работы структурных подразделений, должностных лиц учреждения, задействованных в процессах финансового учета и формирования отчетности.

Задачи проведения контрольных процедур:

  • своевременное и качественное формирование плановых показателей, сметы доходов и расходов учреждения;
  • контроль соблюдения требований бюджетного законодательства;
  • своевременное принятие управленческих решений по устранению выявляемых недостатков в системе планирования, учета, формирования отчетности;
  • совершенствование механизмов финансового планирования, учета, формирования отчетности;
  • повышение уровня ответственности исполнителей.

Перечень контрольных процедур внутреннего контроля, осуществляемых на уровне учреждений:

  • контроль своевременности и полноты формирования (внесения в них изменений) смет доходов и расходов учреждения;
  • учет и сверка принимаемых учреждением денежных обязательств и выделенных лимитов бюджетных средств, поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  • контроль проведения денежных потоков;
  • ограничение доступа к записям, документам, информации;
  • учет и контроль расчетов с контрагентами, проведение сверок расчетов;
  • анализ плановых и фактических показателей финансовой деятельности учреждения;
  • контроль правильности исчисления финансовых результатов деятельности, своевременности и полноты исчисления налогов и сборов, формирования и сдачи отчетности;
  • осуществление контроля за прикладными программами и компьютерными информационными системами, в том числе за внесением в них изменений и за правом доступа к информационным системам;
  • инвентаризация активов и обязательств (в том числе проведение внезапных ревизий);
  • контроль исполнения кассовой дисциплины;
  • проверка аналитических счетов и бюджетных регистров, арифметической точности записей и пр.

Контрольные процедуры осуществляются руководителем учреждения, заместителем руководителя по финансовым вопросам, главным бухгалтером, экономистом. Процедуры внутреннего контроля осуществляются систематически.

В учреждениях самостоятельно организовывается контроль финансовых операций, проводимых в рамках бюджетной и внебюджетной деятельности.

Средства осуществления внутреннего финансового контроля:

  • аналитические регистры;
  • программные продукты;
  • финансовая отчетность;
  • первичные учетные документы.

Исполнители, ответственные за отдельные процессы финансовой деятельности учреждения, обязаны по запросу руководителя и других уполномоченных лиц представлять всю необходимую для осуществления контроля и анализа документацию, информацию.

Результаты проведения контрольных процедур служат основанием для принятия соответствующих оперативных и управленческих решений.

Внешний финансовый контроль

Вневедомственный финансовый контроль осуществляют финансовые органы, органы государственного финансового контроля, Контрольно-счетная палата, территориальные органы власти, другие контролирующие органы.

Внешними органами ведомственного финансового контроля деятельности учреждения являются структурные подразделения главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится учреждение, уполномоченные осуществлять контрольные процедуры. К ним относятся:

  • контрольно-ревизионное управление;
  • планово-бюджетное управление;
  • управление бюджетного учета и отчетности.

Формы осуществления внешнего финансового контроля:

  • ревизии финансово-хозяйственной деятельности;
  • контроль целевого и эффективного использования бюджетных средств;
  • контроль исполнительской дисциплины.

На главного распорядителя бюджетных средств возлагается осуществление финансового контроля за использованием бюджетных средств в части обеспечения их целевого и эффективного использования для выполнения государственного задания, а также своевременного представления достоверной отчетности.

Финансовые органы (Казначейство) осуществляют предварительный и текущий контроль за:

  • соответствием кассовых расходов, осуществляемых получателями средств городского бюджета, доведенным лимитами бюджетных обязательств;
  • соответствием содержания проводимой учреждением операции коду бюджетной классификации Российской Федерации, указанному в платежном документе, представленном в Казначейство учреждениями;
  • наличием у учреждения документов, подтверждающих возникновение у него денежных обязательств.

Территориальный орган государственного финансового контроля осуществляет:

  • финансовый контроль за деятельностью учреждений;
  • контроль за сохранностью и использованием учреждениями средств бюджета;
  • контроль за соблюдением учреждениями установленного порядка ценообразования.

Контрольно-счетная палата осуществляет контроль соответствия бюджетному законодательству использования учреждениями средств бюджета.

Территориальные органы исполнительной власти (префектуры, районные управы) осуществляют контроль за целевым и рациональным расходованием бюджетных средств, выделяемых ими спортивно-образовательным учреждениям.

4.2. Основные принципы формирования системы анализа деятельности учреждений


Переход к финансированию спортивно-образовательных учреждений на основе государственного задания потребует организации контроля за его выполнением и осуществления мониторинга эффективности расходования бюджетных средств при оказании заданного объема государственных услуг

В данном разделе рассматривается вариант организации аналитической системы оценки эффективности деятельности учреждений с формированием выходной отчетности, которую можно консолидировать на различных уровнях. Система аналитических показателей и формируемая на их основе отчетность позволяют провести всесторонний анализ функционирования учреждений спортивной отрасли в различных аналитических разрезах для принятия решений о степени выполнения количественных и качественных параметров государственного задания, степени достижения целей функционирования учреждений, что, в целом, позволит судить об уровне эффективности деятельности учреждения, группы однотипных учреждений, системы спортивной отрасли в целом.

Для построения работающей системы анализа деятельности учреждений спортивной отрасли необходимо соблюдение следующих методологических принципов:

  • система использует количественно измеримые показатели (натуральные, стоимостные, балльные);
  • в рамках системы анализа охвачены все типы учреждений спортивной отрасли;
  • разработанные в системе отчеты учитывают специфику однотипных учреждений;
  • реализуется возможность консолидации показателей учреждений одного типа и по системе спортивной отрасли в целом;
  • система позволяет проводить анализ в динамике (по отчетным периодам);
  • система позволяет проводить анализ по административным округам;
  • в системе реализуется возможность оценки результатов различных функциональных направлений деятельности учреждений и спортивной отрасли в целом (спортивная и спортивно-образовательная деятельность, финансы, развитие и содержание материальной базы, кадры и оплата труда, безопасность, платные услуги и др.).

На основе отчетов системы возможен расчет показателей эффективности и подготовка аналитических материалов для руководства спортивной отраслью, в том числе по различным функциональным направлениям деятельности.

4.3. Система показателей для анализа финансовой деятельности бюджетных учреждений


Система показателей, характеризующих деятельность учреждений спортивной отрасли, разрабатывалась для применения региональными органами исполнительной власти, курирующими спортивную отрасль.

Совокупность показателей для анализа деятельности учреждений сформирована на основе нескольких признаков группировки.

Первый признак группировки показателей — по типам учреждений, т.е. вошедшие в соответствующие формы отчетности (таблица 5).

Таблица 5.

Справочник «Тип учреждений»

0

Спортивная отрасль в целом

1

Аппарат управления органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль

2

Училища олимпийского резерва (УОР)

3

Школы высшего спортивного мастерства (ШВСМ)

4

Образовательно-спортивные учреждения (ЦО, УОР, СПК)

5

Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва (СДЮШОР)

6

Детско-юношеские спортивные школы (ДЮСШ)

7

Спортивные сооружения (комплексы, дворцы спорта, базы и др.)

 

Второй признак группировки — по функциональному содержанию показателей:

  • общие (технические) показатели, характерные для любых типов учреждений, не отражающие специфические особенности основной деятельности;
  • спортивные и спортивно-образовательные показатели, отражающие специфику деятельности в области физической культуры и спорта;
  • финансовые показатели — показатели, характеризующие денежные поступления и расходы денежных средств, а также балансовые показатели.

Третий признак группировки — по уровню консолидации:

  • показатели уровня учреждения;
  • показатели уровня типа учреждения;
  • показатели уровня спортивной отрасли в целом.

Финансовые показатели расходов группируются по кодам операций сектора государственного управления (таблица 6).

Таблица 6.

КОСГУ

№ п/п

Наименование и код расходов

1

200 Расходы

2

210 Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда

3

211 Заработная плата

4

212 Прочие выплаты

5

213 Начисления на выплаты по оплате труда

6

220 Оплата работ, услуг

7

221 Услуги связи

8

222 Транспортные услуги

9

223 Коммунальные услуги

10

224 Арендная плата за пользование имуществом

11

225 Работы, услуги по содержанию имущества

12

226 Прочие работы, услуги

13

260 Социальное обеспечение

14

262 Пособия по социальной помощи населению

15

290 Прочие расходы

16

300 Поступление нефинансовых активов

17

310 Увеличение стоимости основных средств

18

340 Увеличение стоимости материальных запасов

Финансовые показатели группируются по направлениям деятельности на:

  • показатели, связанные с деятельностью, финансируемой из бюджета;
  • показатели, связанные с внебюджетной деятельностью учреждений спортивной отрасли.

Финансовые показатели поступлений денежных средств включают показатели поступлений по источникам финансирования (таблица 7)

Таблица 7.

Источники финансирования

№ п/п

Источник финансирования

1

Бюджетные ассигнования

2

Внебюджетные источники

 

и показатели расходов бюджета по разделам, подразделам бюджетной классификации (таблица 8).

Таблица 8.

Фактически профинансировано за период по учреждению — ВСЕГО, руб., в том числе по разделам, подразделам

 

0410 Связь и информатика
0700 Образование
0900 Здравоохранение, физическая культура и спорт
1000 Социальная политика

 

4.4. Виды отчетных документов и взаимосвязь форм внутренней отчетности, необходимых для построения системы анализа состояния и результатов деятельности спортивно-образовательных учреждений


 

Предлагаемая система аналитических показателей и формируемая на их основе отчетность позволяет проводить анализ в следующих разрезах:

  1. В целом по системе (отрасли) и по административным округам (территориям) за период.
  2. В целом по спортивно-образовательным учреждениям.

По уровню консолидации отчеты делятся на:

  1. Отчеты учреждения, подведомственного органу исполнительной власти, курирующему спортивную отрасль.
  2. Отчеты по спортивной отрасли региона в целом.

Стандартная отчетность для бюджетного учреждения спортивной отрасли включает:

Таблица 9.

1

Общие технико-экономические показатели работы за период (сводный отчет по ТЭП)

1.1

Расходы по бюджетной деятельности

1.2

Расходы по внебюджетной деятельности

2

Показатели баланса

3

Материально-техническая база

4

Предоставленные государственные услуги за период по учреждению

5

Персонал и оплата труда за период по учреждению

6

Состояние системы безопасности по учреждению

7

Показатели эффективности деятельности за период по учреждению

 

4.5. Описание процесса подготовки и консолидации внутренней отчетности учреждений спортивной отрасли


Процесс подготовки отчетности спортивно-образовательными учреждениями

На подготовительном этапе происходит выбор вида отчета, характеризующего определенный аспект деятельности учреждения. Формы отчетов определяются уполномоченным подразделением органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль, и утверждаются его руководителем.

По спортивно-образовательным учреждениям предлагается составление следующих видов отчетов:

  • сводный отчет по технико-экономическим показателям (ТЭП) учреждения, включая отчеты по бюджетной и внебюджетной деятельности;
  • отчет по материально-технической базе;
  • отчет о балансовых показателях;
  • отчет о предоставленных за период услугах по учреждению;
  • отчет о состоянии системы безопасности учреждения;
  • отчет по персоналу и оплате труда за период по учреждению;
  • отчет по показателям эффективности деятельности учреждения.

Каждому учреждению присваивается тип согласно справочнику «Типы учреждений».

Во всех отчетах помимо наименования учреждения в обязательном порядке указывается административный округ по месту нахождения учреждения.

По каждому отчету показатели сгруппированы по следующим основным группам:

  • общие (технические) показатели;
  • спортивные и спортивно-образовательные показатели;
  • финансовые показатели.

Ниже описаны порядок подготовки отдельных видов отчетов учреждений спортивно-образовательной отрасли, подразделения и должностные лица, ответственные за составление каждого из приведенных видов отчетов, а также содержание каждого отчета.

Подготовка отчета о материально-технической базе учреждения

На рисунке 2 представлен состав показателей отчета о состоянии материально-технической базы учреждения.

На начальной стадии подготовки отчета бухгалтеру (экономисту) учреждения необходимо выбрать группу показателей, оценивающих состояние материально-технической базы учреждения.


Рисунок 2. Состав показателей отчета по материально-технической базе учреждения

В данный отчет включены:

  • общие (технические) показатели;
  • финансовые показатели содержания материально-технической базы.

Подготовка отчета по общим (техническим) показателям осуществляется заместителем руководителя или главным инженером учреждения на основании:

  • данных о возможности предоставления максимального количества мест для учащихся при имеющейся материально-технической базе;
  • ключевых технических характеристик каждого спортивного сооружения и их единовременной пропускной способности;
  • информации о вводе в эксплуатацию основных средств за период, руб.;
  • информации о сданных в аренду помещениях, кв. м;
  • данных об уровне износа основных средств на конец отчетного периода, %.

Подготовка отчета в разрезе финансовых показателей содержания материально-технической базы осуществляется бухгалтером (экономистом) учреждения на основании:

  • расшифровки КОСГУ 225 «Услуги по содержанию имущества» учреждения по направлениям расходования средств;
  • сведений от учреждения, уполномоченного осуществлять материально-техническое и инженерно-техническое обеспечение, по КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» и КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества учреждения» в части расходов, оплаченных в централизованном порядке;
  • данных об оплате материально-технического обеспечения, произведенной учреждением самостоятельно;
  • данных об оплате материально-технического обеспечения, полученного в централизованном порядке через уполномоченное функциональное учреждение;
  • данных о поступлениях платежей от арендаторов.

Подготовка отчета о балансовых показателях за период по учреждению

На рисунке 3 представлен состав показателей отчета о балансовых показателях учреждения.

Данный отчет готовится всеми без исключения бюджетными учреждениями спортивной отрасли и используется помимо анализа деятельности учреждения для оценки выполнения соответствующего программного направления в рамках целевых программ по отрасли в целом.

Отчет по балансовым показателям за период по учреждению формируется бухгалтером (экономистом) по двум группам показателей:

  • показатели по активу баланса;
  • показатели по пассиву баланса.

Подготовка отчета по балансовым показателям осуществляется на основании данных баланса учреждения на отчетную дату.


Рисунок 3. Состав показателей отчета о балансовых показателях

Подготовка отчета о предоставленных за период услугах по учреждению

На рисунках 4, 5 представлен состав показателей отчета о предоставленных за период государственных услугах учреждения (бюджетная деятельность), а также о показателях предоставленных платных услуг

При подготовке отчета о предоставленных за период услугах по учреждению выбирается группа услуг с точки зрения видов деятельности: бюджетная и внебюджетная.

Подготовка показателей по государственным услугам осуществляется бухгалтером (экономистом) спортивно-образовательного учреждения при участии руководителя по спортивно-образовательной работе на основании:

  • перечня фактически реализуемых государственных услуг;
  • количественных показателей государственной услуги, доведенных до учреждения посредством государственного задания;
  • фактического объема проведенных занятий, часов;
  • фактического количества учащихся, проходивших обучение в отчетном периоде;
  • фактического количества проведенных учебно-тренировочных сборов и спортивных мероприятий и их количества запланированного по Календарю спортивных мероприятий.

Результатом реализации данной последовательности действий является подготовка следующих групп показателей:

  • показатели дополнительного образования спортивной направленности;
  • показатели дошкольного образования (со спортивным уклоном);
  • показатели среднего профессионального образования;
  • показатели общего образования.

Подготовка показателей по внебюджетным (платным) услугам осуществляется бухгалтером (экономистом) учреждения при участии руководителя по спортивно-образовательной работе на основании:

  • перечня фактически реализуемых платных услуг;
  • сметы по внебюджетной деятельности (в части поступлений);
  • фактического поступления денежных средств от предоставленных услуг

Результатом реализации данной последовательности действий является подготовка следующих подгрупп показателей:

  1. показатели поступлений от платных спортивных и физкультурно-оздоровительных услуг;
  2. показатели поступлений от образовательных услуг;
  3. прочие поступления.


Рисунок 4. Состав показателей отчета о предоставленных за период государственных услугах


Рисунок 5. Состав показателей отчета о предоставленных за период внебюджетных услугах

Подготовка отчета о состоянии системы безопасности учреждения

На рисунке 6 представлен состав показателей отчета о состоянии системы безопасности по учреждению. Отчет о состоянии системы безопасности готовится всеми без исключения учреждениями спортивной отрасли и используется помимо анализа деятельности учреждения для оценки выполнения соответствующего программного направле ния в рамках целевых программ.


Рисунок 6. Состав показателей отчета о состоянии системы безопасности учреждения

На начальной стадии подготовки отчета о состоянии системы безопасности учреждения бухгалтеру (экономисту), ответственному за выполнение данного вида работ, необходимо выбрать группу показателей отчета:

  • показатели наличия и характеристики подсистемы безопасности (общие технические показатели);
  • финансовые показатели;
  • показатели обеспеченности кадрами.

Подготовка исходных данных о наличии и характеристиках (балльных оценках) подсистем безопасности (общих технических показателей) осуществляется руководителем по безопасности или главным инженером учреждения. Сведения передаются для подготовки отчета бухгалтеру (экономисту).

Подготовка финансовых показателей, а также показателей обеспеченности кадрами осуществляется бухгалтером-экономистом учреждения:

  • на основании данных бухгалтерии о расходах за период по подсистемам безопасности (охранной сигнализации, охране, пожарной безопасности и др.);
  • на основании данных о достаточности медицинского персонала (инспектор по кадрам), наличии службы охраны труда и техники безопасности, оценок руководителя по безопасности.

Подготовка отчета по персоналу и оплате труда за период по учреждению

На рисунке 7 представлен состав показателей отчета по персоналу и оплате труда по учреждению.

Ответственный бухгалтер (экономист) для подготовки отчета по персоналу и оплате труда за период по учреждению выбирает группу показателей, входящих в отчет:

  • общие показатели по персоналу;
  • показатели, характеризующие качественный состав тренеров-преподавателей;
  • показатели, характеризующие качественный состав педагогических кадров (без тренерско-преподавательского состава).

Подготовка общих показателей по персоналу учреждения осуществляется на основании:

  • данных по численности на конец периода (от работника кадровой службы учреждения);
  • данных по фактической оплате труда по всем должностям персонала за период;
  • данных о дефиците персонала (от инспектора по кадрам и профильных руководителей).

Результатом процесса является формирование отчета по следующим показателям:

  • показатели численности;
  • показатели оплаты труда;
  • показатели дефицита кадров.

Подготовка показателей, характеризующих качественный состав тренеров-преподавателей, осуществляется бухгалтером (экономистом) на основании данных о численности по категориям, званиям тренеров-преподавателей на конец периода, полученных от работника кадровой службы учреждения.

Подготовка показателей, характеризующих качественный состав педагогических кадров (без тренерско-преподавательского состава), осуществляется бухгалтером (экономистом) учреждения на основании данных о численности по категориям, званиям преподавателей на конец периода (от работника кадровой службы учреждения).

Подготовка сводного отчета по технико-экономическим показателям

На рисунке 8 отражен состав показателей отчета по технико-экономическим показателям.

По окончании процессов формирования отчетов по различным направлениям деятельности (состояния) учреждения бухгалтером (экономистом) составляется сводный отчет по технико-экономическим показателям, комплексно оценивающий деятельность учреждения.

Отчет содержит следующие группы показателей:

  • общеэкономические показатели;
  • спортивные и спортивно-образовательные показатели;
  • финансовые показатели.

Подготовка всех групп показателей осуществляется бухгалтером (экономистом).

Общеэкономические показатели подготавливаются на основании данных о персонале от работника кадровой службы учреждения, а также данных по материально-технической базе от заместителя директора (главного инженера).


Рисунок 7. Схема показателей отчета по персоналу и оплате труда


Рисунок 8. Состав показателей отчета по технико-экономическим показателям


Рисунок 9. Состав показателей отчета по эффективности спортивно-образовательного учреждения


Рисунок 10. Методика расчета показателей эффективности учреждения

Подготовка спортивных и спортивно-образовательных показателей осуществляется на основании данных о спортивно-образовательной деятельности от руководителя по спортивной или спортивно-образовательной работе.

Подготовка финансовых показателей осуществляется на основании данных бюджетного учета учреждения.

Подготовка отчета по показателям эффективности деятельности учреждения

Показатели отчета эффективности и порядок их расчета приводятся на рисунках 9 и 10 соответственно.

На начальной стадии подготовки отчета по показателям эффективности деятельности учреждения бухгалтеру (экономисту) учреждения необходимо выбрать группу аналитических показателей:

  • общие показатели эффективности;
  • финансовые показатели эффективности;
  • спортивные и спортивно-образовательные показатели эффективности.

Подготовка аналитической справки (отчета)

По завершении этапа составления сводного по ТЭП и функциональных отчетов учреждения проводится анализ полученных показателей и составляется аналитическая записка по учреждению.

Аналитическая записка с отчетами направляется в уполномоченное управление органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль, в утвержденные сроки.

Порядок консолидации отчетности по спортивно-образовательной отрасли за период

После формирования подведомственными учреждениями отчетов и передачи их в структурное подразделение центрального аппарата органа исполнительной власти, курирующего спортивную отрасль, уполномоченное за сбор и обобщение данных, проходит процесс консолидации сведений, содержащихся в отчетах учреждений, расчет аналитических показателей и анализ результатов сводной отчетности.

Схематически процесс консолидации отчетности подведомственных учреждений представлен на рисунке 11.


Рисунок 11. Процесс консолидации отчетности спортивно-образовательных учреждений

4.6. Порядок оценки эффективности деятельности учреждений спортивной отрасли


На основании отчетов спортивно-образовательных учреждений, а также показателей консолидированного отчета по спортивной отрасли в целом рассчитываются показатели эффективности деятельности по системе.

Показатели для анализа группируются в разрезе сквозной классификации показателей: общие, спортивные и спортивно-образовательные, финансовые показатели.

Все показатели сгруппированы по направлениям развития спортивной отрасли.

Общие показатели_представлены показателями:

  • процесса управления персоналом;
  • процесса развития материальной базы.

Спортивные и спортивно-образовательные показатели характеризуют динамику количества учащихся, прирост высококвалифицированных тренеров-преподавателей, спортсменов, числа спортклубов, численности привлекаемой к спортивно-зрелищным мероприятиям аудитории, числа контролируемых спортивных объектов шаговой доступности.

Финансовые показатели включают:

  • показатели фактического исполнения смет расходов (по бюджетной и внебюджетной деятельности) в виде процента выполнения сметных назначений в течение отчетного периода;
  • показатели развития платных услуг спортивной направленности в отрасли;
  • показатели развития кадрового потенциала;
  • показатели строительства и реконструкции;
  • показатели управления развитием материальной базы.

Включенные в отчет относительные показатели динамики (темпов роста, темпов прироста) рассчитываются в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Сравнение темпов роста расходов в сопоставлении с темпами роста расходов внутри соответствующей статьи расходов позволяет провести факторный экспресс-анализ причин изменения объема расходов в этой области.

Полученные результаты могут быть использованы органом исполнительной власти, курирующим спортивную отрасль в регионе, для принятия управленческих решений по совершенствованию спортивной отрасли в целом или на уровне отдельных учреждений.

Таблица 10.

№ п/п

Наименование показателя

 

Расчет

Общие (экономические, технические) показатели

1

Дефицит кадров (тренерско-преподавательского персонала, административно-управленческого состава, хозяйственного и инженерно-технического

персонала), чел.

 

(Фактическая величина кадрового состава — необходимая величина кадрового состава)

2

Обеспеченность педагогическими кадрами в среднем по отрасли, %

 

(Фактическая величина педагогических кадров / необходимая величина педагогических кадров)*100

3

Темп роста среднего размера месячной оплаты труда работника в среднем по отрасли, %

 

(Средний размер месячной оплаты труда работника отрасли текущего года / средний размер месячной оплаты труда работника отрасли прошлого года)* 100

4

Коэффициент износа основных средств, %

 

(Начисленная амортизация / первоначальная стоимость основных средств на конец отчетного периода) * 100

5

Коэффициент обновления материальной базы, %

 

(Стоимость введенных в эксплуатацию ОС за период / стоимость ОС на начало периода)*100

6

Темп роста единовременной пропускной способности спортивных сооружений в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Единовременная пропускная способность спортсооруже-ний с начала года / единовременная пропускная способность спортсооружений аналогичного периода прошлого года)*100

7

Темп роста численности учащихся в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Максимальная численность учащихся с начала текущего года / максимальная численность учащихся аналогичного периода прошлого года)*100

Спортивные и спортивно-образовательные показатели

 

8

Загрузка учебных мест, %

 

(Количество учащихся всего / предельная численность контингента учащихся по лицензии)*100

9

Абсолютный прирост учащихся за период, ед.

 

Количество учащихся в конце периода — Количество учащихся в начале периода

10

Прирост тренеров-преподавателей высшей категории на конец отчетного периода по сравнению с состоянием на начало года, %

 

(Количество тренеров-преподавателей высшей категории на конец отчетного периода / количество тренеров-преподавателей высшей категории на начало года)*100

11

Показатели динамики спортивного мастерства на конец отчетного периода по сравнению с состоянием на начало года, %

 

По каждому званию/разряду:

(Количество спортсменов на конец отчетного периода / количество спортсменов на начало года)*100

Финансовые показатели

 

12

Процент выполнения плана по бюджетной смете, %

 

(Величина кассовых расходов бюджета / величина бюджетных ассигнований (ЛБО))*100

13

Процент выполнения плана по внебюджетной смете,

%

 

(Величина кассовых расходов по внебюджету/ сметные назначения по внебюджету)*100

14

Темп роста бюджетного финансирования на подготовку и проведение мероприятий спортивного календаря в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина бюджетных средств, выделенных на финансирование подготовки и проведение мероприятий спортивного календаря с начала текущего года / величина бюджетных средств, выделенных на финансирование подготовки и проведение мероприятий спортивного календаря за аналогичный период прошлого года)*100

15

Удельный вес выручки от платных услуг в общем объеме финансирования, %

 

(Величина суммы выручки от оказания платных услуг / величина суммы общего объема финансирования)*Ш

16

Темп роста выручки от платных услуг по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина суммы выручки от оказания платных услуг с начала текущего года / величина суммы выручки от оказания платных услуг за аналогичный период прошлого года)*100

17

Средняя выручка на одного посетителя платных услуг за период, руб./чел.

 

(Величина суммы выручки от оказания платных услуг за период / общее количество раз оказания всех видов платных услуг за период)

18

Отношение выручки от платных услуг к величине эксплуатационных (текущих) расходов системы за период, %

 

(Величина суммы выручка от оказания платных услуг за период / величина суммы эксплуатационных (текущих) расходов за период)*100

19

Темп роста бюджетного финансирования по разделу «Связь и информатика» в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина суммы бюджетных расходов, выделенных на финансирование по разделу «Связь и информатика» с начала текущего года / величина суммы бюджетных расходов, выделенных на финансирование по разделу «Связь и информатика» за аналогичный период прошлого года)*100

20

Прирост расходов на подготовку и повышение квалификации кадров в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина суммы расходов на подготовку и повышение квалификации кадров с начала текущего года в целом по отрасли / величина суммы расходов на подготовку и повышение квалификации кадров в целом по отрасли за аналогичный период прошлого года)*100

21

Темп роста объема оплаченных инвестиций в развитие объектов за счет средств АИП за период в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина суммы оплаченных инвестиций в развитие спортивных объектов за счет средств АИП с начала текущего года / величина суммы оплаченных инвестиций в развитие спортивных объектов за счет средств АИП за аналогичный период прошлого года)*100

22

Темп роста расходов на коммунальные услуги в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина суммы расходов на коммунальные услуги с начала текущего года / величина суммы расходов на коммунальные услуги за аналогичный период прошлого года)*100

23

Темп роста выручки от сдачи в аренду помещений на 1 кв.м в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, %

 

(Величина суммы выручки от сдачи в аренду помещений на 1 кв.м с начала текущего года / величина суммы выручки от сдачи в аренду помещений на 1 кв.м за аналогичный период прошлого года)*100