Для того чтобы воспользоваться данной функцией,
необходимо войти или зарегистрироваться.

Закрыть

Войти или зарегистрироваться

Логин:
Пароль:
Забыли свой пароль?
Войти как пользователь:
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

Глава 4

В целях оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации был издан Указ Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 г. №825 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации», принятый в целях реализации положений Федерального закона от 6 октября 1999 года №184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», согласно которому оцениваются:

  • эффективность расходования бюджетных средств;
  • динамика изменения показателей, характеризующих качество жизни;
  • уровень социально-экономического развития региона.

Результаты оценки позволяют определить зоны, требующие приоритетного внимания региональных и муниципальных властей, сформировать перечень мероприятий по повышению результативности деятельности региональных органов исполнительной власти, в том числе по оптимизации неэффективных расходов, а также выявить внутренние ресурсы.

Органы исполнительной власти подготавливают доклад о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД).


Рисунок 2. Ключевой элемент БОР — Доклад о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД)

Порядок составления и содержание ДРОНДа определены Постановлением Правительства РФ от 27.04.2005 г. №259 «Об утверждении Положения о разработке сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на 2006-2008 годы» и в письме Министерства финансов РФ от 27.06.2005 г. №02-АЛ/2008 «Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования».

ДРОНД должен содержать:

  • результаты и направления деятельности;
  • данные о полученном и требуемом финансировании, необходимом для достижения целей и задач, стоящих перед исполнительным органом,

и быть направлен на применение в бюджетном процессе методов среднесрочного планирования, ориентированных на результаты. Доклад включает в себя следующие разделы:

  1. Цели, задачи и показатели деятельности.
  2. Расходные обязательства и формирование доходов.
  3. Достигнутые результаты деятельности.
  4. Распределение расходов по целям, задачам и программам.
  5. Ожидаемая результативность бюджетных расходов.

Раздел 1. Цели, задачи и показатели деятельности

Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования, составившего ДРОНД. В качестве такого субъекта бюджетного планирования может выступать любой орган исполнительной власти. Количество целей субъекта бюджетного планирования, как правило, не должно превышать пяти. Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности субъекта бюджетного планирования исходя из нормативно-правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции субъекта бюджетного планирования, — Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, посланий Президента Российской Федерации, концепций и доктрин государственной политики в соответствующих областях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Правительства Российской Федерации и т.д.

Например, в Докладе Росспорта от июля 2006 г. «Планы и показатели деятельности на период 2007-2009 годы» представлены следующие миссия, цели и задачи Росспорта:

«Одной из главных задач в масштабах современного государства является возрождение массового спорта и физической культуры, развитие спорта высших достижений.

Физическая культура и спорт прямо влияют на формирование здорового образа жизни.

Развитие физической культуры и спорта в стране — это не только улучшение здоровья населения, и не только достижение высоких спортивных результатов, но и решение проблем, связанных с качеством жизни населения.

Развитие спорта высших достижений — это вопрос национального престижа страны, но «большой спорт» вполне способен работать на социальные и экономические интересы России.

Для успешного достижения поставленных целей и реализации задач по улучшению качества жизни населения необходимо учитывать следующие моменты.

Во-первых, улучшение условий жизни населения ведет к повышению возможности реализовать свои интересы в сфере физической культуры и спорта, но, с другой стороны, их реализация будет затруднена из-за отсутствия качественных условий (спортивных сооружений, преподавателей-тренеров, спортивного инвентаря и оборудования, научно обоснованных программ, правовой базы, разнообразия физкультурно-спортивных услуг и т.д.).

Во-вторых, появляется огромное количество видов деятельности (услуг), которые в значительной степени могут отвлекать население от занятий физической культурой и спортом (так называемый «пассивный» отдых, исключающий физические нагрузки), и тогда на первый план должна выйти пропаганда, нацеленная на понимание важности каждым человеком ценности физической культуры и спорта.

В-третьих, остро возникает проблема вовлечения в активные занятия «спортом для всех» большую часть дошкольников и школьников. Необходимо будет решить и задачу по созданию наилучших условий для талантливых и наиболее одаренных детей, подростков и молодежи, предоставить им возможность специализироваться в конкретных видах спорта.

В-четвертых, новые задачи потребуют и коренных изменений, модернизации физического воспитания в образовательных учреждениях. Именно занятия спортом должны стать цементирующим предметом всего педагогического процесса в дошкольных и общеобразовательных учреждениях. А это требует разработки новых стандартов по физической культуре, иной подготовки преподавателей-учителей физической культуры, привлечения к работе в общеобразовательных школах тренеров по видам спорта и, что крайне важно, изменения режима дня учащихся.

В-пятых, необходимость более эффективного использования возможностей физической культуры и спорта для продления творческого долголетия и сохранения здоровья у граждан предпенсионного и пенсионного возраста с учетом того, что число пенсионеров будет расти.

В-шестых, обострятся проблемы вовлечения и создания условий для занятий физической культурой социально незащищенным слоям населения (дети-сироты, инвалиды, многодетные семьи и т.д.). Решение проблемы требует значительных как материальных, так и людских затрат.

В-седьмых, чтобы сохранить конкурентоспособность российских спортсменов в мировом спортивном движении, необходимо не только совершенствовать методики и процесс спортивной подготовки, но и создавать соответствующие материально-технические условия как для спортсменов, так и для тренеров и специалистов. Необходимо разработать и использовать в тренировочном процессе новейшие технологии, применяемые в смешанных отраслях и сферах.

В этих обстоятельствах миссией органа исполнительной власти, проводящего политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта (ОИВСО) (Министерство спорта, туризма и молодежной политики Российской Федерации — федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государствен- ной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере физической культуры, спорта, туризма и молодежной политики. Департамент физической культуры и спорта города Москвы — отраслевой орган исполнительной власти города Москвы, проводящий государственную политику и осуществляющий управление в об- ласти физической культуры и спорта.), является развитие физической культуры и спорта для обеспечения правовых, экономических и социальных гарантий доступности физической культуры и спорта гражданам России, завоевания российскими спортсменами ведущих позиций в мировом спорте.

Исходя из общенациональных приоритетов, поставленных Правительством Российской Федерации, и миссии стратегическими целями ОИВСО являются:

Первая стратегическая цель:

«Содействие вовлечению населения в систематические занятия физической культурой и спортом».

В рамках реализации указанной стратегической цели осуществляются мероприятия по развитию массовой физической культуры, развитию спорта среди инвалидов и детско-юношеского спорта.

Вторая стратегическая цель:

«Обеспечение конкурентоспособности российского спорта в мировом спортивном движении».

В рамках реализации указанной стратегической цели осуществляются мероприятия по проведению спортивных мероприятий с участием сборных команд России, финансовому, материально-техническому, научно-методическому и медико-биологическому обеспечению сборных команд России.»

Не всегда орган исполнительной власти способен напрямую из правовых источников выделить свою миссию. В таких случаях представляется возможным заменять миссию органа исполнительной власти (если отсутствует нормативно закрепленная миссия) федеральной целевой установкой (ФЦУ). Например, в Федеральной целевой программе «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 11.01.2006 г. №7, определена следующая целевая установка: «...создание условий для укрепления здоровья населения путем развития инфраструктуры спорта, популяризации массового и профессионального спорта (включая спорт высших достижений) и приобщения различных слоев общества к регулярным занятиям физической культурой и спортом».

Данная целевая установка может служить основой для формирования ДРОНДа органа исполнительной власти любого субъекта Российской Федерации, проводящего государственную политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта.

В городской комплексной программе «Спорт Москвы 2» (2007-2009 гг.), утвержденной Постановлением Правительства Москвы от 24.04.2007 г. №292-ПП, определены стратегические цели органа исполнительной власти, проводящего государственную политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта в городе Москве:

  • обеспечение доступности занятий физической культурой и спортом для всех жителей города Москвы,
  • вовлечение всех категорий граждан и в особенности детей и юношей в занятия физической культурой и спортом,
  • достижение московскими спортсменами нового качественного уровня на Олимпийских и Параолимпийских играх, чемпионатах и первенствах мира, Европы, всероссийских и иных соревнованиях,
  • эффективное управление московской спортивной отраслью.

В Положении о Департаменте физической культуры и спорта города Москвы, утвержденном Постановлением Правительства Москвы от 14.08.2007 г. №707-ПП, определены следующие тактические задачи:

  • проведение государственной политики в области физической культуры и спорта на территории города Москвы;
  • создание необходимых условий в городе Москве, способствующих укреплению здоровья человека, развитию физической культуры и спорта, реализации прав граждан на физическое совершенствование и гармоничное развитие личности;
  • осуществление координации деятельности и общего руководства подведомственными Департаменту организациями;
  • развитие спортивной отрасли с учетом приоритетных для Москвы видов спорта;
  • формирование эффективной системы решения социально-экономических задач развития спортивной отрасли города Москвы путем разработки и реализации городских целевых программ;
  • создание необходимых организационных, правовых, экономических и иных условий для удовлетворения потребностей жителей города Москвы в занятиях физической культурой и спортом;
  • создание благоприятных условий для занятий физической культурой и спортом детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, детей из малоимущих семей, престарелых лиц и лиц с ограниченными физическими возможностями;
  • создание условий и развитие детско-юношеского спорта для подготовки спортивного резерва города Москвы;
  • уменьшение диспропорций в размещении спортивных объектов по административным округам и районам города Москвы;
  • привлечение лиц с ограниченными возможностями к активным занятиям физической культурой и спортом;
  • обеспечение реализации комплекса мероприятий по развитию спорта высших достижений, создание необходимых условий для развития олимпийских, па-раолимпийских и сурдоолимпийских видов спорта;
  • реализация антидопинговых мероприятий в спорте;
  • создание условий и осуществление подготовки наиболее талантливых спортсменов в составы сборных команд Российской Федерации;
  • обеспечение участия сборных команд города Москвы в официальных всероссийских и международных соревнованиях;
  • развитие сети государственных образовательных учреждений дополнительного образования спортивной направленности, центров олимпийской подготовки;
  • создание системы учета вновь возводимых спортивных объектов по целевой принадлежности (массовый спорт или спорт высших достижений);
  • планирование, реализация и координация мер по развитию и совершенствованию материально-технической базы отрасли;
  • внедрение в практику научно обоснованной системы физического воспитания населения и современных методов управления спортивной отраслью;
  • информационное обеспечение жителей города Москвы в сфере физической культуры и спорта;
  • развитие системы целевой подготовки и переподготовки кадров с учетом текущей и перспективной потребности массовой физической культуры и спорта в городе Москве.

Для систематизации данных в целях проведения аналитических процедур тактические задачи органа исполнительной власти, проводящего государственную политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта, должны быть интегрированы по направлениям. В федеральных нормативных актах выделено 4 направления:

  1. показатели качества жизни населения;
  2. показатели экономического роста;
  3. показатели потенциала для будущего развития;
  4. показатели безопасности в чрезвычайных ситуациях.

С учетом специфики спортивной отрасли и исходя из наличия конкретных целей и задач целесообразно для спортивной отрасли выделить 5 направлений:

  1. развитие детско-юношеского спорта в системе учреждений дополнительного образования спортивной направленности детей (показатели качества жизни населения);
  2. развитие массового спорта и физкультурно-оздоровительного движения среди всех возрастных групп и категорий населения (показатели качества жизни населения);
  3. создание оптимальных условий для развития спорта высших достижений (показатели качества жизни населения);
  4. развитие инфраструктуры массового спорта, укрепление материально-технической базы учреждений физкультурно-спортивной направленности (показатели потенциала для будущего развития);
  5. показатели экономического роста.

Ключевые целевые индикаторы достижения целей и исполнения задач перечислены в:

  • Указе Президента РФ от 28.06.2007 г №825 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации»;
  • Протоколе №1 от 18.07.2007 г. заседания Комиссии при Президенте РФ по вопросам совершенствования государственного управления;
  • федеральной целевой программе «Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на 2006-2015 годы», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 11.01.2006 г. №7;
  • городской комплексной программе «Спорт Москвы 2» (2007-2009 гг.), утвержденной Постановлением Правительства Москвы от 24.04.2007 г. №292-ПП.

Таблица 1. Ключевые целевые индикаторы достижения целей и задач

Ключевые целевые индикаторы

Согласно Указу Президента РФ и Протоколу Комиссии при Президенте РФ

По целевым программам

Удельный вес населения, систематически занимающегося физической культурой и спортом

- Доля граждан субъекта Российской Федерации, систематически занимающихся физической культурой и спортом;
- процент граждан, вовлеченных в занятия физической культурой, в том числе регулярные;
- процент граждан с ограниченными физическими возможностями, вовлеченных в активные занятия спортом и физической культурой;
- доля граждан, занимающихся в специализированных спортивных учреждениях

Обеспеченность    спортивными сооружениями в субъекте Российской Федерации

-  Фактическая обеспеченность населения города спортивными объектами социально-гарантированного уровня обслуживания;
-  количество физкультурно-спортивных организаций и центров для занятий спортом, прошедших добровольную сертификацию;
-    пропорциональность размещения спортивных объектов

Отношение среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников государственных (муниципальных) учреждений образования, учреждений физической культуры и спорта к среднемесячной заработной плате работников, занятых в сфере экономики региона

-  Количество квалифицированных тренеров и тренеров-преподавателей физкультурно-спортивных организаций, работающих по специальности;
-  процент работников физической культуры и спорта в Москве, прошедших целевую подготовку и переподготовку

Расходы     консолидированного бюджета  субъекта  Российской Федерации на культуру (физическую культуру и спорт) — всего, в том числе:

-    капитальные расходы;
-    текущие расходы, из них:
-    расходы и начисления на оплату труда;
-    на одного жителя

-    Расходы на строительство и реконструкцию спортсооружений;
-    текущие расходы спортивных учреждений;
- оплата труда работников образовательных и физкультурно-спортивных организаций,
-    расходы граждан субъекта РФ на физкультуру и спорт;
- экономический эффект от реализации целевых программ «Спорт Москвы — 2» и ФЦП «Развитие физической культуры и спорта в России»

-    Доля спортсменов, прошедших процедуру антидопингового контроля;
- доля российских спортсменов, дисквалифицированных на международных соревнованиях в связи с выявлением употребления допинговых препаратов

 

В соответствии с миссией, целями и задачами составляется полный перечень нормативных показателей результативности, которые будут использоваться при формировании бюджета (сметы) органа исполнительной власти, проводящего государственную политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта, ориентированного на результат.

Раздел 2. Расходные обязательства и формирование доходов

Во втором разделе Доклада органа исполнительной власти, проводящего государственную политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта, приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и приводится анализ изменения их объемов и структуры за отчетный и на плановый период.

Отчетные данные по объемам расходных обязательств предоставляются за три последних отчетных года (включая текущий год); плановые данные по объемам бюджета расходных обязательств предоставляются на весь плановый период, с разбивкой на 1-й, 2-й и 3-й плановые годы.

При составлении второго раздела Доклада рекомендуется пользоваться порядком и правилами формирования реестра расходных обязательств, установленными действующим законодательством:

  • Постановлением Правительства РФ от 16.07.2005 г. №440 «О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации»;
  • Приказом Министерства финансов РФ от 07.09.2007 г. №77н «Об утверждении рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств субъектов Российской Федерации и сводов реестров расходных обязательств муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации»;
  • Постановлением Правительства Москвы от 14.03.2006 г. №180-ПП «О порядке ведения реестра расходных обязательств города Москвы».

Под действующими в соответствующем плановом году обязательствами следует понимать расходные обязательства в области развития физической культуры и спорта, подлежащие исполнению в соответствующем плановом году за счет средств бюджета в объеме, установленном в соответствии с действующими на начало текущего цикла планирования бюджета на следующий год и перспективного финансового плана нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене начиная с соответствующего года планового периода), договорами и соглашениями.

Под принимаемыми в соответствующем плановом году обязательствами следует понимать возникающие в соответствующем плановом году новые расходные обязательства бюджета в области развития физической культуры и спорта, подлежащие исполнению в соответствующем плановом году за счет средств бюджета в объеме, установленном в соответствии с намеченными или предлагаемыми к принятию в текущем году и в плановый период нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями.

Общий объем бюджета действующих расходных обязательств на соответствующий год планового периода складывается из объемов на данный год различных видов расходных обязательств, обусловленных действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, за вычетом объемов обязательств, намеченных или предлагаемых к исключению начиная с данного года, в связи с истечением, отменой или приостановкой действия соответствующих нормативных правовых актов, прекращением обязательств по договорам и соглашениям.

Общий объем принимаемых обязательств на соответствующий год планового периода складывается из объемов таких новых видов или дополнительных объемов действующих видов обязательств, которые на момент планирования намечено или предлагается принять к исполнению в соответствующий год посредством принятия новых нормативных правовых актов, договоров и соглашений либо поправок к действующим нормативным правовым актам, договорам и соглашениям.

К принимаемым обязательствам относятся, в частности, обязательства, возникающие в связи с реализацией намеченных и предлагаемых новых бюджетных целевых программ, включая ведомственные.

Все расходные обязательства органа исполнительной власти, проводящего государственную политику и осуществляющего управление в области физической культуры и спорта, подразделяются на программные и непрограммные.

Таблица 2. Затраты на реализацию программ и внепрограммную деятельность

Виды деятельности

Ед. изм. (тыс.руб.)

Отчетный период

Плановый период

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Внепрограммная деятельность

 

 

 

 

 

 

 

Городская целевая программа «Спорт Москвы 2»

 

 

 

 

 

 

 

Иные целевые программы

 

 

 

 

 

 

 

Прочие

 

 

 

 

 

 

 

Всего

 

 

 

 

 

 

 

 

Например, непрограммные обязательства в 2009-2011 гг. могут в дальнейшем быть представлены как две ведомственные программы по развитию массового спорта и спорта высших достижений, направленные соответственно на выполнение стратегических целей, сформулированных в 1 разделе настоящего Доклада.

Программные расходные обязательства могут быть направлены на переориентацию отрасли, на пропаганду здорового образа жизни, особенно среди молодежи и подростков, приоритет развития массового спорта с раннего возраста, способствующего повышению уровня здоровья населения, расширению внеурочных форм занятий физкультурой и спортом, увеличению числа доступных соревнований по массовому спорту для всех возрастных групп населения, развитию физической культуры среди инвалидов, детей-сирот, «трудных подростков», проведению спортивных мероприятий, направленных на преодоление наркомании, алкоголизма, курения и других вредных привычек. Такая ориентация общества на здоровый образ жизни будет являться одним из факторов решения в стране демографической ситуации.

Новые расходные обязательства включаются в проект перспективного финансового плана в целях обеспечения приоритетов государственной социально-экономической политики, направленной на «осознание молодым поколением необходимости в здоровом образе жизни, в занятиях физической культурой и спортом», как отмечено в Послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию. Их ожидаемая эффективность будет оценена по степени выполнения утвержденных количественных показателей, приведенных в ДРОНДе.

Раздел 3. Достигнутые результаты деятельности

В третьем разделе Доклада приводится анализ достигнутых результатов деятельности исходя из достижения целей, задач и ключевых показателей и ставятся задачи на плановый период.

Для составления отчетных данных используются цели, задачи и система количественных показателей непосредственного и конечного результата из первого раздела Доклада.

Раздел 4. Распределение расходов по целям, задачам и программам

В четвертом разделе Доклада приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и программам и тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде.

При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или) планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным программам с указанием объема (доли) распределенных и нераспределенных в соответствующем году расходов.

В случае если при реализации бюджетной целевой программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъекта бюджетного планирования), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, на решение которой направлена программа. В случае если действующая (утвержденная) целевая программа, подпрограмма целевой программы предусматривает достижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к различным тактическим задачам и целям субъекта бюджетного планирования, и в рамках указанной программы невозможно провести однозначное аналитическое (экспертное) распределение объема бюджетных расходов по указанным задачам и целям:

  • наименование программы указывается для каждой тактической задачи, решению которой способствует реализация программы;
  • при втором и последующих упоминаниях программы к ее названию добавляется слово «повторно»;
  • сумма расходов по программе отражается во всех строках, в которых упоминается программа (с выделением в общей сумме «повторного счета»);
  • при определении общей суммы программных расходов, объем расходов по программе учитывается один раз.

Таблица 3. Распределение расходов по целям, задачам и программам

Наименование стратегических целей и тактических задач

Отчетный период

Плановый период

Обеспечение доступности занятий физической культурой и спортом для всех граждан, % к общим расходам

 

 

 

 

 

 

Вовлечение всех категорий граждан и в особенности детей и юношей в занятия физической культурой и спортом, % к общим расходам

 

 

 

 

 

 

Достижение спортсменами нового качественного уровня на Олимпийских и Параолимпийских играх, чемпионатах и первенствах мира, Европы, всероссийских и иных соревнованиях

 

 

 

 

 

 

Эффективное управление спортивной отраслью

 

 

 

 

 

 

% программной части к общим расходам

 

 

 

 

 

 

% непрограммной части к общим расходам

 

 

 

 

 

 

 

Аналитическое распределение расходов в процентном отношении по целям приведено в таблице 3.

Рекомендуется все расходы разбивать также по целевым программам (при наличии более чем одной целевой программы в субъекте РФ).

Раздел 5. Ожидаемая результативность бюджетных расходов

В условиях ограниченности бюджетных ресурсов необходимость оценки эффекта от соответствующих расходов, направленных на выполнение стратегических целей, и решения тактических задач становится все более значимой.

В пятом разделе Доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности субъектов бюджетного планирования в отчетном и плановом периоде, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.

На основании данных о динамике в отчетном периоде плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе тактических задач, программ и, при необходимости, отдельных мероприятий производится оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования.

Оценка производится по следующим направлениям:

  1. Степень достижения целей, решения тактических задач субъекта бюджетного планирования.
  2. Степень соответствия запланированному уровню затрат.
  3. Отклонения показателей результатов деятельности и затрат на отчетный год от плановых показателей на этот год и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:
    • обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или программам — не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или программам — выполнены;
    • обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;
    • обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;
    • обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей.
  4. Отклонения плановых показателей результатов и затрат на очередной плановый год от плановых показателей на указанный год, определенных в предшествующем году, и аргументированное обоснование причин такого отклонения.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

Измерение эффективности расходов, направленных на развитие массовой физической культуры, можно осуществлять по нескольким направлениям. Например:

  • медицинские и физиологические (индикаторы, измеряющие динамику заболеваемости населения по видам болезней, различных возрастных, половых, социальных, региональных слоев в зависимости от их вовлеченности в регулярные занятия физической культурой, динамику количества инвалидов);
  • социально-экономические (индикаторы, измеряющие уровень и качество жизни населения, доход на душу населения и его динамику, продолжительность экономически активной жизни);
  • социально-демографические (индикаторы, измеряющие динамику рождаемости, смертности, прироста населения, численность трудоспособного и экономически активного населения);
  • макроэкономические (динамика валового внутреннего продукта, общей производительности труда).

В целом анализ экономической эффективности вложений в программы развития физической культуры и спорта осуществляется по направлениям анализа зависимости затрат и экономических результатов в денежном выражении, затрат и их эффективности, затрат и полезности полученных благ в уместных единицах.

На сегодняшний день нет единства относительно наиболее адекватной системы экономических показателей, измеряющих роль программ развития физической культуры и спорта. С одной стороны, существует прямая взаимосвязь между физической активностью, здоровьем и продолжительностью жизни, с другой — регулярные физические нагрузки являются лишь одним из значимых показателей здоровья наряду с правильным питанием, условиями окружающей среды, образом жизни, наследственностью.

Поэтому оценку эффективности реализации целевых программ возможно рассматривать по двум группам показателей, влияющих на социально-экономическое развитие в целом:

  • медицинские, показывающие влияние занятий физкультурой и спортом на смертность и ее динамику; рождаемость и ее динамику, заболеваемость в целом и ее динамику, динамику инвалидности, продолжительность жизни по категориям населения, сокращение численности курильщиков, алкоголиков и наркоманов;
  • социально-экономические — среднее количество дней в году, пропущенных по болезни, прирост производительности труда, расходы на физкультуру и спорт в процентах от ВВП (ВРП), расходы на физкультуру и спорт на душу населения.

Недостатки предлагаемой системы состоят в сложности сбора статистической информации, сложности отделения влияния затрат на физическую культуру и спорт, на рост ВРП и общую производительность труда от прочих факторов, значительной корреляции затрат на программы поддержки спорта и затрат на здравоохранение. Разработанные и утвержденные Правительством Российской Федерации критерии и методики определения степени эффективности достижения поставленных целей и решения задач на текущий момент отсутствуют.

В ДРОНДе Росспорта от июля 2006 г. «Планы и показатели деятельности на период 2007-2009 годы» вопросы результативности определены следующим образом:

«Оценку деятельности Росспорта по достижению стратегических целей и тактических задач можно производить на сегодняшний день по степени выполнения плановых количественных показателей. Так, например:

  • Оценка реализации тактической задачи «Обеспечение содействия развитию массового спорта и физкультурно-оздоровительного движения» может осуществляться по степени выполнения показателя «Удельный вес населения, систематически занимающегося физической культурой и спортом». Согласно статистическим данным в 2005 году Росспортом достигнуто выполнение данного показателя на уровне плана в размере 12,2%, что свидетельствует об эффективном использовании средств федерального бюджета, выделенного на эти цели.
  • Оценка реализации тактической задачи «Обеспечение содействия развитию физической культуры и спорта инвалидов» может осуществляться по показателю «Удельный вес инвалидов, систематически занимающихся физической культурой и спортом». Согласно статистическим данным выполнение данного показателя не выполнено и составляет за 2005 год 0,9% при плановом значении показателя 1,1%, что указывает на недостаточное внимание по вовлечению инвалидов в занятия физической культурой и спортом.
  • Оценка реализации тактической задачи «Обеспечение вовлечения в систематические занятия физической культурой и спортом детей и юношей в спортивных школах» может осуществляться по показателю «Удельный вес детей и юношей возраста 6-15 лет, систематически занимающихся физической культурой и спортом». Согласно статистическим данным выполнение данного показателя за 2005 год составило 17,9%, что выше запланированного (14,5 %), это свидетельствует об эффективном использовании средств федерального бюджета, направляемых на эти цели».

Таблица 4. Оценка результативности бюджетных расходов (ДРОНД Росспорта от июля 2006 г. «Планы и показатели деятельности на период
2007–2009 годы».)

 

Ед.измерения

Отчетный период

Плановый период

2004

2005

2006

2007

2008

2009

Стратегическая цель №1. Содействие вовлечению населения в систематические занятия физической культурой и спортом

Результаты:

Количественные показатели

Удельный вес населения, систематически занимающегося физической культурой и спортом

%

11,6

12,2

13,7

14,8

15,8

16,9

Удельный вес инвалидов, систематически занимающихся физической культурой и спортом

%

0,9

1,3

1,4

1,5

1,6

1,6

Обеспеченность     населения спортивными   сооружениями, стадионами, бассейнами, спортивными залами, плоскостными спортивными сооружениями

% на 100 тыс. населения

1,5

1,5

1,6

1,7

1,8

2,0

Удельный вес детей и юношей возраста 6-15 лет, систематически занимающихся в спортивных школах

%

15,7

17,9

18,2

20,0

21,5

23,0

Расходы:

Непрограммная часть

Млн. руб.

2069,6

4068,1

2796,4

3992,0

3950,6

3336,6

Программная часть

Млн.руб.

167,8

757,6

1864,2

1694,6

1869,2

2393,2

Стратегическая цель 2. Обеспечение конкурентоспособности российского спорта в мировом спортивном движении

Результаты:

Количественные показатели

Общекомандное  место  России по итогам выступлений на Олимпийских играх

место

3

-

4

-

3

-

Общекомандное место сборных команд России по итогам выступления на чемпионатах мира и Европы по летним олимпийским видам спорта

место

3

3

3

2

2

2

Общекомандное место сборных команд России по итогам выступления на чемпионатах мира и Европы по зимним олимпийским видам спорта

место

4

5

5

4

3

3

Удельный вес видов спорта от общего количества видов спорта, включенных в программу Параолимпийских игр, в которых принимает участие сборная команда России

%

50

 

60

 

60

 

Удельный вес видов спорта от общего количества видов спорта, включенных в программу Сурдоолимпийских игр, в которых принимает участие сборная команда России

%

 

76,5

 

66,7

 

80,0

Расходы:

Непрограммная часть

Млн. руб.

3264,5

5805,9

3282,7

4686,3

4828,5

3614,7

Программная часть

Млн.руб.

264,7

1081,3

2188,4

1989,4

2284,6

2592,7